Auto-entrepreneur : du chiffre d'affaires au revenu net

Ton client te paie une facture ; ce n'est pas ton salaire. Entre le chiffre d'affaires encaissé et ce qui te reste pour vivre, il y a trois étages : les cotisations, l'impôt sur le revenu, et tes frais. Ce guide les descend un par un, avec les règles de la micro-entreprise et des montants calculés par le moteur du site, celui du simulateur de l'Urssaf.

Les cotisations dépendent de ton activité

En micro-entreprise, les cotisations sociales sont un pourcentage fixe du chiffre d'affaires encaissé, déclaré chaque mois ou chaque trimestre à l'Urssaf. Elles financent la maladie, la retraite, l'invalidité-décès, les allocations familiales, la CSG-CRDS et la formation professionnelle. Le taux change avec la nature de l'activité. Pour 40 000 € de chiffre d'affaires annuel, barèmes 2026 :

Calcul : moteur publicodes de modele-social, entrepreneur individuel au régime micro-social, sans Acre, hors outre-mer. Taux global : cotisations sociales, contribution à la formation professionnelle et, pour les commerçants et artisans, taxe pour frais de chambre consulaire. Les professions libérales réglementées (caisse de retraite propre) ont un autre taux.

La vente de marchandises cotise le moins parce que le chiffre d'affaires contient le prix des achats ; les prestations intellectuelles cotisent le plus parce que presque tout le chiffre d'affaires est de la marge. Un mois sans recette ne coûte rien : pas de chiffre d'affaires, pas de cotisation.

L'impôt : abattement ou versement libératoire

La micro-entreprise ne déduit pas tes frais réels. À la place, l'administration retire un abattement forfaitaire de ton chiffre d'affaires avant d'appliquer le barème de l'impôt avec le reste des revenus de ton foyer. L'abattement suit lui aussi la nature de l'activité :

Le versement libératoire remplace cet impôt par un pourcentage du chiffre d'affaires, payé avec les cotisations. Il est réservé aux foyers dont le revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année reste sous un plafond de 29 579 € par part, la limite de la deuxième tranche du barème, et il se choisit avant la fin septembre pour l'année suivante ou, l'année de la création, jusqu'à la fin du troisième mois qui suit. Sur notre exemple libéral, pour une personne seule : 1 468 € d'impôt par an au barème, 880 € en versement libératoire. Plus ton foyer a de parts ou de charges, plus le barème devient avantageux.

L'Acre, la première année

L'Acre réduit les cotisations au démarrage si tu es dans l'une des situations prévues : demandeur d'emploi indemnisé ou inscrit depuis plusieurs mois, bénéficiaire du RSA ou de l'ASS, certains jeunes, entre autres, à condition de ne pas en avoir déjà bénéficié ces dernières années. Elle n'est pas automatique : la demande se fait à l'Urssaf dans les 60 jours qui suivent le début d'activité. Pour une activité commencée depuis le 1er juillet 2026, tu paies 75 % des cotisations normales jusqu'à la fin du troisième trimestre civil qui suit le début d'activité. Sur notre exemple, le taux global passe de 25,8 % à 19,4 % du chiffre d'affaires : rapporté à une année entière, 7 760 € de cotisations au lieu de 10 316 €, une économie à recompter sur la seule période couverte.

Les plafonds à surveiller

Le régime ne vaut que sous un plafond de chiffre d'affaires annuel : 203 100 € pour la vente de marchandises, la restauration et l'hébergement, 83 600 € pour les prestations de services et les activités libérales. Un dépassement isolé ne change rien ; deux années de suite au-dessus, et tu passes au régime réel l'année d'après. La TVA suit ses propres seuils de franchise, plus bas : au-delà, tu factures la TVA, ce qui ne change rien pour un client professionnel qui la récupère mais renchérit tes prix pour un particulier.

Les oublis qui coûtent cher

• Déclarer le facturé au lieu de l'encaissé. Les cotisations portent sur ce que tu as réellement reçu pendant le mois ou le trimestre, pas sur les factures émises. Tiens un livre des recettes à jour : c'est lui qui fait foi.
• Oublier la CFE. La cotisation foncière des entreprises est un impôt local dû aussi par les micro-entrepreneurs, même à domicile. Rien à payer l'année de la création, une base réduite de moitié l'année suivante, et une exonération pour les très petits chiffres d'affaires : la première vraie facture arrive souvent quand on ne l'attend plus.
• Compter sur des frais déductibles. Matériel, déplacements, logiciels : rien ne se déduit, l'abattement forfaitaire est censé tout couvrir. Si tes frais dépassent largement cet abattement, le régime réel ou une société devient plus intéressant.
• Croire que la protection suit. Tes droits à la retraite et aux indemnités maladie dépendent du chiffre d'affaires déclaré : une petite année ouvre peu de droits, et il n'y a pas d'assurance chômage. Une épargne de précaution remplace le filet que le salariat fournit.

Ce qui reste vraiment

Le chemin complet pour 40 000 € de chiffre d'affaires en activité libérale, personne seule sans autre revenu, avec 3 000 € de frais par an (ordinateur, logiciels, assurance) :

Sur 40 000 € encaissés, il reste donc 63 % pour vivre, et rien n'a encore été mis de côté pour les vacances, une période sans client ou une épargne retraite. Pour savoir à quel salaire ce revenu correspond et quel taux journalier viser, le guide freelance ou salarié fait la comparaison complète, et l'outil TJM freelance et salaire équivalent la refait avec tes chiffres.

Ton propre calcul, avec ton activité, l'Acre, le versement libératoire et ton foyer, se fait dans le simulateur auto-entrepreneur. Et si tu hésites encore avec un poste salarié, regarde ce que vaut ton profil sur le marché avec Combien je vaux ?.